Помогатор

С каких выплат у меня удерживают НДФЛ?

Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты и других выплат по трудовым договорам. При расчете налога компания уменьшает налог на сумму стандартных вычетов, на которые имеет право работник. Например, вычет родителям на первого и второго ребенка – 1400 руб. в месяц, на третьего ребенка – 3000 руб. в месяц. Работодатель предоставляет вычеты, пока доход с начала года не превысит 350 тыс. рублей.

Работодатель не удерживает НДФЛ с выплат, которые освобождены от налога. Эти выплаты названы в статье 217 НК. Самые частые необлагаемые выплаты:

материальная помощь до 4 тыс. рублей в год;
подарки до 4 тыс. рублей в год;
суточные до 700 рублей в день – при поездках по России, до 2500 в день – при поездках за границу;
компенсация за просрочку зарплаты.

С каких выплат у меня удержат алименты?

Перечень выплат, с которых бухгалтерия удержит алименты, приведен в постановлении Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 (см. таблицу ниже).

Таблица. С каких выплат удержат алименты, а с каких нет

Выплаты, которые включают в расчет алиментов	Выплаты, которые брать в расчет не нужно
Заработная плата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, а также выданная в неденежной форме либо доходы от предпринимательства	Компенсационные выплаты, связанные со служебной командировкой (включая суточные), а также с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность
Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам. Гонорары. Районные коэффициенты	Пособия гражданам, у которых есть дети, а также пособие на погребение
Премии и вознаграждения, как предусмотренные, так и не предусмотренные системой оплаты труда	Денежные суммы, выплачиваемые в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака
Средний заработок, сохраняемый за работником во всех случаях, предусмотренных законодательством о труде, в том числе во время отпуска	Деньги, которые работник получает на возвратной основе (займы, подотчет)
Пособие по временной нетрудоспособности	Суммы компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работнику и членам его семьи, выплачиваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации
Суммы возвращенного налога на доходы физических лиц в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя
Дивиденды, а также доходы от сдачи имущества в аренду	Полевое довольствие, а также выплаты за разъездной характер работы взамен суточных
Материальная помощь, выплачиваемая работодателем (за некоторыми исключениями, например, если выплата связана со смертью члена семьи)	Компенсации в связи с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием

Какую сумму у меня удержат по алиментам?

Размер алиментов определяет суд. Обычно это 1/4 заработка на одного ребенка, на двоих детей — 1/3 доходов сотрудника, на троих – ½ доходов. Алименты удержат из чистого дохода – то есть зарплаты за минусом НДФЛ (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2017 № 229-ФЗ).

Работодатель вправе удержать не более 70 процентов зарплаты (п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Если долг выше, то фирма удержит 70 процентов, а остальное перенесет на следующие месяцы. Бухгалтерия удержит алименты за текущий месяц с итоговой зарплаты. То есть аванс вы получите в полной сумме. Но долги за прошлые месяцы бухгалтерия может удержать как с аванса, так и зарплаты.

Пример. Как бухгалтерия рассчитает алименты

В компанию поступил исполнительный лист на работника Сергеева, по которому он должен уплачивать алименты на содержание своих двоих детей. По решению суда удержание составляет одну треть от получаемого заработка.

Ежемесячный оклад Сергеева составляет 50 000 руб. Стандартные налоговые вычеты ему не полагаются – он не писал заявление на вычет.

Бухгалтер определил налоговую базу и исчислил с нее НДФЛ. Налог составил 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). Сумма заработка, причитающая сотруднику, равна 43 500 руб. (50 000 – 6500). Размер алиментов, которые нужно удержать, составил 14 500 руб. (43 500 руб. × 1/3). Это общая сумма за месяц. Удержать ее можно либо один раз при выплате итоговой зарплаты, либо двумя частями – при выплате аванса и при окончательном расчете за месяц.

Сколько лет у меня будут удерживать алименты на ребенка?

Платить алименты вам придется до совершеннолетия ребенка – пока ему не исполнится 18 лет (ст. 80 Семейного кодекса). Бухгалтерия уменьшит алименты за месяц, в котором ребенку исполнится 18 лет. Например, ребенок стал совершеннолетним 6 апреля. Сумма алиментов за полный месяц – 12 тыс. руб. В этом случае с зарплаты за апрель бухгалтерия удержит алименты за пять дней – с 1-го по 5-е число. Сумма алиментов составит 2000 руб. (12 000 руб. : 30 дн. × 5 дн.).

Мои родители предпенсионеры. Удержат ли у меня алименты на них?

Нетрудоспособные родители могут потребовать от детей уплаты алиментов. Если родители и дети не оформляют соглашение, то решение об алиментах принимает суд (п. 2 ст. 87 Семейного кодекса). Родители считаются нетрудоспособными, в том числе, когда по новым правилам становятся предпенсионерами. То есть когда женщинам исполняется 55 лет, а мужчинам – 60 лет (п. 8 ст. 169 Семейного кодекса). Дети платят алименты, если родители-предпенсионеры обратятся в суд или вы заключите с ними соглашение о выплате денег. Принимая решение об алиментах, суд учитывает, хватает ли родителям доходов для жизни. Также судьи учитывают количество детей у родителей (постановление Пленума Верховного суда от 26.12.2017 № 56).

Могут ли меня не выпустить за границу, если я плачу алименты?

Только если вы задолжали алименты на сумму не менее 10 тыс. руб., а приставы приняли соответствующее решение ограничить выезд (ст. 67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Самый надежный способ узнать, нет ли запрета на выезд, — обратиться в службу судебных приставов. Телефоны и адреса территориальных отделов можно найти по ссылке: fssprus.ru/osp. Также можно воспользоваться интернет-сервисом на сайте fssprus.ru.

Этот сервис не покажет данные о запрете на выезд, но предоставит сведения о действующих постановлениях о взыскании долгов.

Я купил в компании товар. Могу я попросить удержать из зарплаты всю стоимость?

Да, можете, только лучше писать в заявлении не удержать, а направить, перевести или перечислить зарплату в счет погашения долга.

Компания вправе удерживать долги работников только в случаях, которые названы в статье 137 ТК и других законах (письмо Минтруда от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8448). Например, можно удержать аванс, который выдали в счет зарплаты, а сотрудник его не отработал.

Если работник хочет, чтобы фирма вычла стоимость товара, то это не удержание, а работник таким образом распоряжается свой зарплатой. Он может направить хоть всю зарплату, чтобы рассчитаться за покупку (письмо Роструда от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1).

Из-за меня оштрафовали компанию. Могут ли с меня удержать штраф?

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК). К такому ущербу можно отнести и штрафы, которые заплатил работодатель из-за работника (письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1). Например, фотоштрафы за превышение скорости.

Работник возмещает ущерб в пределах среднего месячного заработка (ст. 241 ТК). Чтобы взыскать с работника ущерб, издается приказ директора, с которым работника знакомят под роспись. Приказ издают не позднее месяца со дня, когда получили постановление о штрафе на компанию. Иначе придется взыскивать сумму штрафа через суд (ст. 248 ТК).

Если штрафов несколько, но размер каждого штрафа не превышает месячный заработок, то работодатель также вправе удержать все суммы. Каждый штраф – это отдельный случай, когда работник причинил ущерб. Штрафы компания удержит с нескольких зарплат. Максимальная сумма удержаний с одной зарплаты – не более 20 процентов.

Могут ли у меня удержать недостачи?

Работодатель вправе удержать из зарплаты недостачу, если работник являлся материально ответственным лицом, виноват в недостаче, а сумма удержаний не превышает средний месячный заработок.

Работодатель создаст комиссию, которая проведет проверку и установит размер ущерба и причины возникновения недостачи. Размер ущерба соответствует рыночным ценам пропавшего товара на день ущерба, но не ниже стоимости в бухучете (ст. 246 ТК).

Затем работодатель запросит у работника письменные объяснения, чтобы выяснить, кто виноват в недостаче. Если работник отказывается дать объяснения, комиссия составляет акт. Работодатель издает приказ о взыскании в течение месяца со дня, когда установил размер ущерба (ст. 248 ТК). Если он пропустил срок или работник не согласен добровольно возместить ущерб, а сумма удержаний превышает его средний месячный заработок, то взыскать недостачу можно только через суд. Максимальная сумма удержаний с одной зарплаты – не более 20 процентов.

Могут ли у меня удержать штрафы за опоздания и перекуры?

Не вправе. Работодатель вправе удержать из зарплаты деньги лишь в случаях, которые названы в статье 137 ТК. Например, переплату из-за счетной ошибки. Штрафы за опоздания незаконны. Судьи обяжут вернуть удержанную сумму и взыщут в пользу сотрудника компенсацию морального вреда (постановление Верховного суда от 01.09.2017 № 53-АД17-3, определение Московского городского суда от 10.12.2015 № 4г/9-12698/2015). Вместе с тем работодатель обязан оплачивать только отработанное время. Поэтому если работник из-за опозданий и перекуров не отработал весь день, то фирма вправе не оплачивать это время. При этом надо вести учет фактически отработанного времени. Кроме того, за ненадлежащее исполнение обязанностей работодатель может объявить замечание, выговор или уволить работника (ст. 192 ТК).